ВНЖ ОАЭ через инвестиции: налоги и уведомления для гражданина России

ВНЖ ОАЭ, полученный через инвестиции, не меняет российского гражданства и сам по себе не освобождает от российских налогов. Для российского права значимы другие вещи: сколько дней человек провёл в России, какие у него счета и доли за рубежом и можно ли документально подтвердить происхождение вложенных денег. Первое действие ещё до вложения денег — посчитать дни пребывания в России за последние 12 месяцев, собрать документы об источнике средств и составить список налоговых уведомлений и деклараций, которые придётся подать после сделки.

Условия резидентства в самих Эмиратах (виды объектов, минимальные вложения, сроки статуса) устанавливает местное законодательство, они меняются и проверяются по местному праву на дату инвестиции. Ниже речь идёт о российской стороне: налоговом статусе, декларировании доходов и обязанностях владельца зарубежных счетов и компаний.

Налоговое резидентство определяют дни, а не статус в Эмиратах

Налоговыми резидентами России признаются физические лица, которые фактически находятся в стране не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (пункт 2 статьи 207 НК РФ, по состоянию на 16.10.2026). Гражданство и вид на жительство для этого правила значения не имеют.

Когда россиянин получает инвестиционное резидентство ОАЭ, но продолжает большую часть года жить в России, он остаётся российским налоговым резидентом и платит НДФЛ с доходов по всему миру. Если же он проводит в России меньше 183 дней, российский налог взимается только с доходов от источников в России. Окончательный статус определяется по итогам календарного года, поэтому даты въезда и выезда стоит подтверждать отметками в паспорте и билетами.

Справка о налоговом резидентстве ОАЭ выдаётся по местным правилам и нужна, чтобы пользоваться льготами соглашения об устранении двойного налогообложения. Сама по себе она не отменяет российского резидентства, если человек провёл в России 183 дня и больше; если же лицо признаётся резидентом обеих стран, для целей соглашения его статус определяется по правилам самого соглашения.

Соглашение России и ОАЭ об устранении двойного налогообложения

Действующее соглашение между правительствами России и ОАЭ подписано 17 февраля 2025 года и ратифицировано Федеральным законом от 07.07.2025 № 189-ФЗ; по опубликованным данным, по состоянию на 16.10.2026 оно применяется с 1 января 2026 года. Оно заменило соглашение 2011 года, имевшее ограниченную сферу действия.

Соглашение распределяет право облагать доходы между государствами: дивиденды и проценты из России, доход от недвижимости, доходы от продажи долей. Чтобы применить пониженную ставку у источника, получатель подтверждает резидентство в ОАЭ и фактическое право на доход. Для российского резидента, уплатившего налог за рубежом, порядок зачёта установлен статьёй 232 НК РФ.

Недвижимость в Эмиратах: аренда, продажа, декларация

Доход от сдачи в аренду или продажи объекта в ОАЭ для российского налогового резидента — доход от источника за пределами России. Его нужно задекларировать самостоятельно по форме 3-НДФЛ (подпункт 3 пункта 1 статьи 228 НК РФ) не позднее 30 апреля следующего года (статья 229 НК РФ, по состоянию на 16.10.2026).

Освобождение от налога при продаже после минимального срока владения регулирует статья 217.1 НК РФ; выполнение её условий проверяется по документам о покупке конкретного объекта. Российский налог на имущество физических лиц начисляется по объектам в России, поэтому квартира в Дубае им не облагается, но доходы от неё в декларацию включаются.

Счета в банках ОАЭ и отчётность по ним

Резидент по валютному законодательству обязан уведомить налоговый орган об открытии, закрытии или изменении реквизитов счёта в иностранном банке не позднее одного месяца (часть 2 статьи 12 закона № 173-ФЗ). Кроме уведомления, по зарубежным счетам подаются отчёты о движении средств (часть 7 той же статьи).

Отчёт физическое лицо может не подавать, если банк находится в государстве ЕАЭС или в государстве из перечня стран автоматического обмена информацией, а зачисления и списания за год не превышают 600 000 рублей (часть 7 статьи 12, по состоянию на 16.10.2026). Входит ли ОАЭ в этот перечень на нужный год, проверяется по списку, который публикует ФНС. Часть 8 статьи 12 освобождает от этих требований граждан, пребывавших за рубежом больше 183 дней в календарном году, а также лиц, которых налоговый орган признал не являющимися налоговыми резидентами России по основаниям, прямо названным в этой норме.

Пропуск сроков и неподача документов наказываются штрафами по статье 15.25 КоАП РФ. Если уведомления не подавались в годы, когда обязанность была, их лучше подать с опозданием, чем не подать вовсе.

Компания в Дубае как основание резидентства

Если вид на жительство получен через запуск собственного дела в Дубае, к налоговым обязанностям добавляются корпоративные. О доле участия в иностранной организации больше 10 процентов налоговый резидент подаёт уведомление по статье 25.14 НК РФ, а если компания признаётся контролируемой, ежегодно уведомляет о КИК (статья 25.15 НК РФ).

Нераспределённая прибыль контролируемой иностранной компании при определённых условиях включается в налоговую базу владельца (статья 25.13 НК РФ). Перевод денег в капитал эмиратской компании и получение дивидендов — валютные операции, и банк вправе запросить по ним учредительные документы и решения участников.

Происхождение денег и декларирование инвестиционных доходов

Перед крупным переводом за рубеж российский банк вправе запросить документы об источнике средств и смысле операции: доверители обязаны представлять банку сведения, нужные для исполнения закона № 115-ФЗ о противодействии легализации доходов (пункт 14 статьи 7), а если документы не представлены, банк вправе отказать в проведении операции (пункт 11 статьи 7). Происхождение денег подтверждают налоговые декларации и справки о доходах за прошлые годы, договоры продажи имущества или долей, решения о выплате дивидендов, кредитные договоры и банковские выписки. Эмиратские банки, застройщики и регистрирующие органы проводят собственную проверку источника средств, её порядок проверяется по местному праву.

Доходы от вложений за рубежом российский налоговый резидент декларирует сам. Дивиденды от эмиратской компании, проценты по счёту в банке ОАЭ, доход от продажи ценных бумаг у иностранного брокера включаются в декларацию 3-НДФЛ по подпункту 3 пункта 1 статьи 228 НК РФ. По дивидендам и операциям с ценными бумагами по состоянию на 16.10.2026 применяется ставка 13 % с базы до 2,4 млн рублей за год и 15 % с превышения (пункт 1.1 статьи 224 НК РФ). Налог, уплаченный в ОАЭ, засчитывается по статье 232 НК РФ при наличии подтверждающих документов, а если в Эмиратах налог не удерживался, российский налог уплачивается в полной сумме.

Порядок действий до и после инвестиции

До вложения денег стоит определить, как будут оформлены деньги и объект: личная покупка, покупка через компанию или вклад в бизнес. От этого зависят уведомления, налог при будущей продаже и способ получения дохода. Перевод крупной суммы за рубеж банк проверяет по валютным правилам, поэтому договор с продавцом объекта в Эмиратах и документы о происхождении средств нужно иметь до платежа.

После сделки — подать уведомления о счёте и доле, вести календарь дней пребывания в России и ежегодно решать, подаётся ли декларация. Документы из ОАЭ для российских органов переводятся и легализуются в установленном порядке.

Адвокат по международному налоговому праву разбирает план инвестиции до сделки, считает налоговые последствия для конкретного года, готовит уведомления и декларации в ФНС и проверяет, правильно ли применено соглашение с ОАЭ. Это проще и дешевле, чем исправлять пропущенные уведомления после запроса налогового органа.

Основной канал связи с адвокатом — электронная почта attorneypetrova@gmail.com.